Налоги и регистрация: вопросы теста с ответами
45 вопросов по теме с правильными ответами и пояснениями. В настоящем тесте 45 вопросов из разных тем на 60 минут, зачёт — от 28 правильных ответов.
1. По каким ставкам платит налог самозанятый (плательщик налога на профессиональный доход)?
- 13% со всех доходов
- 4% с доходов от физических лиц и 6% — от компаний и ИП
- 15% с разницы между доходами и расходами
Ставки налога на профессиональный доход — 4% и 6%. Расходы при расчёте не вычитаются.
2. Какой доход за календарный год может получить самозанятый, чтобы не потерять право на этот режим?
- Не больше 300 000 рублей
- Не больше 1 миллиона рублей
- Не больше 2,4 миллиона рублей
Лимит дохода на налоге на профессиональный доход — 2,4 миллиона рублей в год. При превышении нужно перейти на другой налоговый режим.
3. Что из перечисленного самозанятому запрещено?
- Нанимать работников по трудовым договорам
- Оказывать услуги компаниям
- Продавать изделия собственного изготовления
Работодателем самозанятый быть не может. Работать с компаниями и продавать свои изделия ему можно.
4. Можно ли на режиме самозанятого перепродавать товары, купленные у других?
- Да, без ограничений
- Нет: продавать можно только товары собственного изготовления и свои услуги
- Да, если товар куплен на маркетплейсе
Коммерческая перепродажа покупных товаров несовместима с НПД. Исключение в законе — продажа имущества, использовавшегося для личных, домашних и подобных нужд.
5. Как зарегистрироваться самозанятым?
- Только лично в налоговой инспекции с пакетом документов
- Через нотариуса
- Через приложение «Мой налог» — без визита в инспекцию и без пошлины
Регистрация в приложении «Мой налог» занимает несколько минут и бесплатна.
6. Самозанятый получил оплату от клиента. Что он обязан сделать?
- Сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его клиенту
- Написать расписку от руки
- Сдать декларацию в конце года
Каждый доход отражают чеком в «Мой налог». По этим чекам налоговая сама считает налог; декларацию самозанятые не сдают.
7. Когда самозанятый платит налог за прошедший месяц?
- В день получения каждой оплаты
- Не позднее 28-го числа следующего месяца
- Раз в год, до 30 апреля
Налоговая считает сумму по чекам за месяц и присылает уведомление в приложение; заплатить нужно не позднее 28-го числа следующего месяца.
8. Можно ли быть самозанятым и одновременно работать по трудовому договору?
- Нет, нужно уволиться
- Да, это допускается
- Только с письменного разрешения налоговой
Самозанятость совмещают с работой по найму. Ограничение одно: этот режим нельзя применять к доходам от нынешнего работодателя и от того, кто был им менее двух лет назад.
9. За какой срок налоговая регистрирует индивидуального предпринимателя после подачи документов?
- Не более 3 рабочих дней
- Не более 10 рабочих дней
- В течение месяца
Срок государственной регистрации ИП по закону — не более трёх рабочих дней со дня представления документов.
10. Какой документ подают, чтобы зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем?
- Устав
- Заявление по форме Р21001
- Бизнес-план
Основной документ — заявление о регистрации физического лица в качестве ИП по форме Р21001. Устав нужен только юридическим лицам.
11. Когда упрощённая система «доходы минус расходы» обычно выгоднее, чем «доходы»?
- Когда расходы велики и подтверждены документами
- Когда расходов почти нет
- Когда клиенты платят только наличными
На «доходы минус расходы» налог берут с разницы, поэтому режим выгоден при большой доле расходов — например, в торговле и производстве.
12. ИП работает на общей системе и хочет со следующего года перейти на упрощённую. Что нужно сделать?
- Ничего: переход происходит автоматически
- Закрыть ИП и открыть заново
- Подать уведомление в налоговую не позднее 31 декабря
Действующий предприниматель переходит на упрощённую систему с начала года, уведомив налоговую до 31 декабря. Только что зарегистрированный — в течение 30 дней после регистрации.
13. Какая категория налогов включает НДС?
- Прямые налоги
- Косвенные налоги
- Специальные налоговые режимы
НДС относится к косвенным налогам; он включается в цену облагаемой реализации.
14. Чем режим самозанятого проще, чем ИП на упрощённой системе?
- Самозанятому можно нанимать работников без ограничений
- У самозанятого нет ограничения по доходу
- Нет обязательных страховых взносов и деклараций
Налог считает налоговая по чекам, декларацию сдавать не нужно, взносы — добровольные. Зато есть лимит дохода и запрет на наёмных работников.
15. Может ли индивидуальный предприниматель применять упрощённую систему налогообложения?
- Нет, она только для компаний
- Да, если соблюдает ограничения по доходу и числу работников
- Только после трёх лет работы
Упрощённую систему применяют и организации, и ИП — пока укладываются в установленные Налоговым кодексом пределы.
16. Что произойдёт, если доход ИП на упрощённой системе превысит предельный размер?
- Ничего, достаточно доплатить 1%
- Он потеряет право на упрощённую систему и перейдёт на общую
- ИП закроют автоматически
При превышении предельного дохода право на УСН утрачивается с начала месяца, в котором допущено превышение. Предел УСН нужно отличать от порога освобождения от НДС.
17. Как устроена патентная система налогообложения?
- ИП покупает патент на вид деятельности на срок до года; его цена не зависит от фактического дохода
- Налог берут с каждого чека
- Патент выдают только производителям изобретений
Стоимость патента считают от потенциально возможного дохода, который устанавливает регион. Патент доступен только индивидуальным предпринимателям.
18. УСН "Доходы" - это ставка...
- 20%
- 6% (регион может снижать)
- 13%
- 1%
Базовая ставка УСН "Доходы" - 6%, регионы вправе снижать её для отдельных видов деятельности.
19. Что грозит самозанятому за неформирование чека и непередачу сведений о расчёте в «Мой налог»?
- Ничего
- Перевод на общую систему
- Блокировка приложения навсегда
- Штраф от налоговой
Нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте в системе НПД может повлечь штраф по статье 129.13 НК РФ.
20. Что такое налоговый вычет для самозанятого?
- Возврат 13% с покупки квартиры
- Скидка на страховые взносы
- Стартовый бонус 10 000 ₽, снижающий ставку налога
- Освобождение от налога навсегда
Каждому новому плательщику НПД даётся вычет 10 000 ₽: ставка автоматически снижается до 3% и 4%, пока вычет не израсходуется.
21. Самозанятый превысил лимит годового дохода в 2,4 млн ₽. Что происходит?
- Статус сохраняется, но ставка растёт до 10%
- Право на НПД теряется, дальше нужно переходить на другой режим - например, регистрировать ИП с УСН
- Налог автоматически пересчитывается по ставке 13%
- Ничего, лимит носит рекомендательный характер
После превышения лимита применять НПД нельзя. Доход сверх лимита облагается по другим правилам, поэтому при приближении к границе заранее выбирают следующий режим.
22. С какой суммы самозанятый платит налог: с поступлений или с прибыли?
- С прибыли: доход минус расходы на материалы
- С суммы, превышающей прожиточный минимум
- С поступлений: расходы на НПД не вычитаются
- С половины поступлений
На НПД налог считается со всей суммы поступления, расходы не вычитаются. Поэтому при большой доле материалов в цене стоит сравнить НПД с УСН "Доходы минус расходы".
23. Какую ставку НПД платит самозанятый, оказывая услуги организации?
- 4%
- 6%
- 13%
- 15%
С доходов от юридических лиц и ИП ставка 6%, с доходов от физических лиц - 4%. Приложение считает налог само по каждому чеку.
24. Получатель соцконтракта оказывает услуги на НПД. Нужно ли учитывать доход от клиентов в «Мой налог»?
- Да, формировать чеки по правилам НПД
- Нет, участники соцконтракта освобождены
- Только при доходе выше прожиточного минимума
- Только со второго года
Социальный контракт не освобождает доходы от продаж от налогообложения. При НПД доход учитывают через чеки в «Мой налог».
25. Предприниматель работает без сотрудников, его деятельность и доход соответствуют условиям НПД. Какой из перечисленных режимов позволяет не платить налог и обязательные взносы за себя в месяцы без дохода?
- Только общая система
- Все режимы в этом одинаковы
- НПД
- Обычная УСН
При соблюдении условий НПД налог начисляется на полученный доход; в месяцы без такого дохода налога и обязательных фиксированных взносов за себя нет. Это не означает, что режим подходит любому сезонному бизнесу.
26. Для ИП на обычной УСН без оснований для освобождения фиксированные страховые взносы за себя в 2026 году — это…
- Обязательный фиксированный платёж на пенсионное и медицинское страхование
- Платёж раз в 5 лет
- Только для ИП с работниками
- Добровольный платёж
ИП на обычной УСН уплачивает обязательные взносы за себя независимо от работников. Есть специальные освобождения; для ИП на НПД и автоУСН действуют другие правила.
27. Каким документом самозанятый может подтвердить доход, учтённый на НПД?
- Доход на НПД нельзя подтвердить
- Справкой о доходах из приложения «Мой налог»
- Только устным пояснением
- Скриншотом остатка на карте
Доход плательщика НПД отражается в «Мой налог»; для его подтверждения можно сформировать справку о доходах. Остаток на банковской карте доход не определяет.
28. Самозанятый получил оплату за собственный товар на личную карту и не сформировал чек в установленный срок. Как это оценить?
- Так требует банк
- Личная карта освобождает от чека
- По выходным это разрешено
- Нарушен порядок учёта расчётов на НПД
Перевод на личную карту не отменяет обязанности сформировать чек НПД. Сам по себе способ платежа не доказывает сокрытие дохода, но непередача сведений о расчёте нарушает правила.
29. Каков совокупный фиксированный размер взносов ИП за себя за полный 2026 год на обычной УСН без освобождений?
- Взносов нет, если нет дохода
- 1% с любого дохода
- 57 390 рублей
- 12 130 рублей
За полный 2026 год совокупный фиксированный размер — 57 390 рублей. По общему правилу срок уплаты — 28 декабря; дополнительный взнос рассчитывают отдельно.
30. С какой суммы ИП на обычной УСН «Доходы» без освобождения рассчитывает дополнительный страховой взнос 1% за себя?
- Только на общей системе налогообложения
- Только при доходе свыше 5 млн рублей
- С дохода, превышающего 300 000 рублей за год
- Каждый месяц с любой выручки
Для обычной УСН «Доходы» дополнительный взнос рассчитывают с дохода сверх 300 000 ₽ за год с учётом установленного максимума.
31. Платит ли самозанятый на НПД страховые взносы за себя?
- Платит только медицинские взносы
- Платит половину от взносов ИП
- Не платит обязательных взносов
- Платит столько же, сколько ИП
На НПД обязательных страховых взносов нет. Обратная сторона - пенсионный стаж не идёт, но взносы можно платить добровольно.
32. Как самозанятый выдаёт чек клиенту?
- Чек не нужен
- В приложении Мой налог
- Пишет от руки в блокноте
- Через кассовый аппарат
Чек формируется в приложении Мой налог в момент расчёта и передаётся покупателю. Отдельная касса самозанятому не нужна.
33. Чем УСН Доходы минус расходы отличается от УСН Доходы?
- Ставкой и тем, что налог считается с прибыли
- Тем, что взносы не платятся
- Ничем, это одно название
- Тем, что не нужна отчётность
На УСН Доходы минус расходы налог 15% считается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Такой вариант выгоден там, где расходы велики, но каждый расход нужно подтверждать документами.
34. Можно ли ИП уменьшить налог на УСН «Доходы» на страховые взносы?
- Нельзя ни при каких условиях
- Можно: без сотрудников - до нуля, с сотрудниками - не более чем наполовину
- Можно только в первый год работы
- Можно только на общей системе
ИП без выплат физическим лицам уменьшает налог на УСН «Доходы» на учитываемые взносы за себя без 50-процентного ограничения. Для ИП, производящих такие выплаты, действует ограничение 50%. На объекте «доходы минус расходы» взносы учитываются иначе.
35. Как самозанятый отчитывается перед налоговой?
- Сдаёт отчёт каждый квартал
- Отчитывается через бухгалтера
- Отдельная отчётность не сдаётся, налог считает приложение
- Сдаёт декларацию раз в год
На НПД декларация не сдаётся: налог рассчитывается автоматически по пробитым чекам, уведомление приходит в приложении до 12-го числа следующего месяца.
36. Какой налоговый режим позволяет не сдавать декларацию и не платить взносы?
- Патент
- УСН Доходы
- Общая система
- НПД (самозанятость)
НПД - самый простой режим: нет деклараций и обязательных взносов, налог считает приложение. Но есть ограничения по доходу, найму и видам деятельности.
37. Нужно ли самозанятому вести бухгалтерский учёт?
- Нет, достаточно пробивать чеки в приложении
- Только при работе с юрлицами
- Да, в полном объёме
- Да, но только книгу расходов
Бухгалтерский учёт на НПД не ведётся. Достаточно своевременно формировать чеки в приложении - на их основе и считается налог.
38. Можно ли добровольно платить пенсионные взносы на НПД?
- Нельзя
- Только при доходе свыше 1 млн
- Можно: для формирования стажа взносы уплачиваются добровольно
- Только через работодателя
Плательщик НПД может добровольно участвовать в обязательном пенсионном страховании. Стаж и пенсионные коэффициенты зависят от уплаченных взносов.
39. Что такое единый налоговый счёт?
- Депозит для налогов
- Расчётный счёт в банке
- Счёт для получения пособий
- Способ учёта начисленных и уплаченных налогов и взносов
ЕНС отражает совокупную налоговую обязанность и денежные средства для её исполнения. Это учёт в налоговой службе, а не отдельный банковский счёт предпринимателя.
40. Когда ИП на УСН сдаёт декларацию?
- Раз в год по итогам налогового периода
- Каждый месяц
- Не сдаёт вовсе
- Каждый квартал
Декларация по УСН сдаётся раз в год. Авансовые платежи при этом уплачиваются в течение года по итогам отчётных периодов.
41. Чему равен НДС в размере 20%, если цена товара с НДС — 126 000 рублей?
- 25 200 рублей
- 26 000 рублей
- 21 000 рублей
Для заданной ставки сумма налога внутри цены: 126000 × 20 / 120 = 21000 рублей. Ставка 20% задана условием учебной задачи, а не названа действующей основной ставкой.
42. Какая шкала НДФЛ действует в 2026 году для основной налоговой базы налогового резидента РФ, включая обычную заработную плату?
- 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от части годового дохода
- 13% до 5 млн рублей и 15% выше этой суммы
- Единая ставка 13% независимо от дохода
Работодатель как налоговый агент удерживает НДФЛ. Для основной базы резидента действует шкала 13%, 15%, 18%, 20%, 22%; повышенная ставка применяется только к части дохода выше соответствующего порога.
43. При выборе какого налогового режима нельзя трудоустраивать сотрудников?
- АУСН
- НПД
- УСН
Плательщик НПД не вправе иметь работников по трудовым договорам для этой деятельности.
44. Какую основную ставку НДС применяет в 2026 году интернет-магазин на ОСНО при продаже внутри РФ товара, не подпадающего под льготу?
- 10%
- 22%
- 0%
С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. Продажа через интернет сама по себе не создаёт льготную ставку или освобождение.
45. Товар 2000 руб., 150 единиц, постоянные затраты 50 000, прибыль до налогов 100 000. VC на единицу?
- 1 000 рублей
- 1 500 рублей
- 500 рублей
Общие переменные затраты: 2000 × 150 − 50000 − 100000 = 150000 рублей; на единицу: 150000 / 150 = 1000 рублей.
Это материалы для подготовки, а не официальный полный список вопросов. Вопросы на экзамене могут отличаться.
О направлении на тест и следующих шагах — на странице «Путь по шагам».